Калькулятор имущественного вычета

Налоговая декларация

^

Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено пунктом 1 и 1.1 статьи 386 НК РФ, налоговую декларацию по налогу.

В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговая декларация по налогу представляется в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

В налоговую декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта Российской Федерации, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный настоящим пунктом порядок представления налоговой декларации. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации рассматривается налоговым органом по субъекту Российской Федерации в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о порядке представления налоговой декларации, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

В случае выявления причин, по которым уведомление не может рассматриваться основанием для представления налоговой декларации в соответствии с пунктом 1.1 статьи 386 НК РФ налогоплательщику направляется Сообщение налогового органа по субъекту Российской Федерации о результатах рассмотрения Уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций.  

Положения пункта 1.1 статьи 386 НК РФ не применяются в случае, если законом субъекта Российской Федерации установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

За налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды налоговые декларации по налогу на имущество организаций представляются (в том числе в случае реорганизации или ликвидации организации):

• до 03.11.2020 по форме и формату, утвержденному приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-1/405@;
• с 03.11.2020 до 13.03.2021 по форме и формату согласно приказу ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@.
• c 14.03.2021 по форме и формату согласно приказу ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@.

Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденной приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@, доведены письмом ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-21/23253@.

Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденной приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@, доведены письмом ФНС России от 30.09.2020 № БС-4-21/15947@.

Налог на имущество в 2020 и 2021 году

Алгоритмы и формулы, по которым можно рассчитать налог на нежилую недвижимость и жилые объекты собственности физических лиц, прописаны в федеральном законодательстве. Детальная информация о методах подсчетов и подробные формулы были изложены выше.

Однако, некоторые категории граждан освобождаются от уплаты налогового сбора на недвижимое имущество. Это право закрепляется в государственных законах и распространяется на всех лиц, имеющих российское гражданство, которые относятся к определенным категориям граждан.

Помимо физических лиц собственниками недвижимости могут быть и юридические лица. Они обязаны уплачивать налоги авансовыми платежами поквартально, а по истечении налогового периода сдавать декларацию по уплате налога. В отличие от физических лиц организации обязаны самостоятельно рассчитать налоги согласно действующему законодательству.

Налог на имущество организаций это региональный налог и регламентируется главой 30 Налогового кодекса.

Что касается налогов на имущество физ. лиц, такое как хозяйственные постройки, гаражи и недостроенные объекты – они также облагаются налогом, если учтены государством.

Имущественные и земельные налоги платятся физическими лицами до 1 декабря следующего года за отчетным (за 2020 год надо заплатить до 1 декабря 2021). При этом из налоговой приходит налоговое уведомление, где указана сумма, подлежащая уплате, а также порядок расчета налога. Организации платят налоги в течение года (раз в квартал) и оставшуюся сумму в начале следующего года за отчетным (срок устанавливается местным законодательством).

Основные принципы начисления налога на имущество, его объекты и субъекты регламентированы главой 32 Налогового кодекса РФ. Налог платят физлица, в собственности которых находятся:

• частный дом;
• квартира, комната;
• выделенная доля в квартире, доме;
• машино-место или гараж;
• единый недвижимый комплекс;
• иные постройки, сооружения, помещения.

Величина ставки налога для частных лиц составляет от 0,1 до 0,3%% от кадастровой цен объектов.

К таким объектам относятся:

• недостроенные здания из жилого фонда;
• квартиры, комнаты, дома и прочие помещения;
• места для автомобилей и гаражи;
• комплексы, в которые входит жилой дом;
• хозяйственные постройки (до 50 кв.м) на земли, которая выдана для индивидуальных построек, садоводства, огородничества, личного подсобного или дачного хозяйства.

Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (п.7 статьи 378.2 НК РФ, 2 абзац 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ)

Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%

Если расчет выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).

Чтобы подсчитать налог по инвентаризационной стоимости, ее умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. В 2021 году — 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2021 г. № 595).

Основные ставки по инвентаризационной оценке:

• до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
• от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
• более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

Расчет по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах. С 2021 года к ним добавился 21 регион, а в 2021 году — еще 14, 7 регионов — в 2021 и 4 — в 2021. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчета инвентаризационную стоимость.

Разный размер ставок в субъектах РФ может зависеть от:

• вида объекта;
• кадастровой или инвентаризационной стоимости;
• расположения недвижимости;
• вида зоны, на территории которой он расположен.

Ставки для конкретного региона можно посмотреть на сайте ФНС.

Порядок получения вычета

^

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

• при строительстве или приобретении жилого дома –
  свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
  квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
  комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
  права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
  (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
  на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
  права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
  договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
  график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготавливаем копии платёжных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
  банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
  акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
  договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
  выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
  размера имущественного налогового вычета между супругами.

6*

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Как получить налоговый вычет при приобретении недвижимости

Налоговый вычет на приобретение жилья можно получить двумя способами.

Через ИФНС

Такой вариант подходит для тех, кто хочет получить компенсацию единоразовой выплатой. Для этого необходимо предоставить такие документы:

• справка от работодателя о доходах по форме 2-НДФЛ,
• заполненная декларация 3-НДФЛ,
• заявление на вычет.

Кроме того, вам потребуются документы, которые подтвердят расходы на приобретение квартиры. Такой пакет документов нужно предоставить в местное отделение ИФНС, или оформить заявку онлайн.

Через работодателя

Этот способ используют те, кто хочет получать вычет в виде компенсации подоходного налога на зарплату (13%). Для этого сначала надо в налоговой получить подтверждение права на вычет. Дальше — напишите заявление на имя работодателя.

В перечень документов, которые необходимо предоставить для оформления налогового вычета на оформление жилья включены:

1. Документы подтверждающие оплату покупки квартиры: квитанции, банковские выписки, расписки и чеки.
2. Свидетельство о праве собственности на жилье или выписка из ЕГРН.
3. Заявление на компенсацию налога.
4. Договор о покупке недвижимости и акт о ее передаче в собственность.
5. Справка 2-НДФЛ.
6. Кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах (в случае ипотеки).
7. Свидетельство о браке и заявление о распределении вычета (если оба супруга претендуют на вычет).
8. Свидетельства о рождении детей (если получаете вычет по расходам за доли детей).

Для оформления налогового вычета достаточно предоставить копии всех перечисленных документов, но налоговая служба может потребовать оригиналы.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры вы узнаете из видео.

Читайте далее:

Калькулятор расхода кирпича и раствора для кладки

Калькулятор массы удобрений в стакане, ложке, спичечном коробке. Виды минеральных удобрений

Как рассчитать доходность сделок по акциям, калькулятор расчета

Депозитный калькулятор, виды депозитов и их преимущества

Калькулятор потребительского кредита, особенности получения и погашения

Калькулятор неустойки по ДДУ, взыскание с застройщика, как рассчитать сумму претензии

Налог на недвижимость-2021: комментарий МНС

Финансово грамотный человек – это не только тот, кто знает, как пользоваться банковской картой или правильно взять кредит. Не менее важны знания обо всех налогах, которые мы платим государству. Автоматизация системы их начисления привела к тому, что процесс почти не требует участия налогоплательщика. Но вероятность ошибок все равно сохраняется.

Оставим бухгалтерам право разбираться в нюансах начисления налога на имущество юридических лиц, а физические лица должны понимать, сколько они должны заплатить за свою недвижимость и на какие льготы могут рассчитывать. Предлагаю заняться этим прямо сейчас. Загляните в свои квитанции и проверьте, правильно ли налоговая инспекция взяла с вас деньги за 2018 год.

В течение 2015-2020 гг. все регионы России должны перейти на новые правила исчисления налога на недвижимость, которым облагаются:

1. квартиры;
2. дома;
3. дачи;
4. гаражи;
5. машино-места и другие объекты.

Если ранее налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости, уточнить которую можно было в БТИ, то теперь исчисление ведется на основе кадастровой стоимости. Она рассчитывается не реже раза в 5 лет, причем за основу берутся рыночные факторы (например, этаж квартиры, год постройки дома, инфраструктура в районе и т.п.).

Поскольку кадастровая стоимость почти всегда выше инвентаризационной, налог на имущество увеличивается. Переход на новые правила осуществляется постепенно – например, в 2015 году к программе присоединилось 28 регионов, а в 2017 – 61. Все оставшиеся субъекты РФ перейдут на новые правила расчета уже в 2020 году.

Кадастровая стоимость указана в выписке из ЕГРН, получить которую можно через МФЦ или в отделении Росреестра (стоимость госпошлины для физических лиц 300 руб.). Фактически она должна быть примерно равна рыночной стоимости объекта, т.е. учитывать среднюю цену за квадратный метр, сложившуюся в данный момент в конкретном регионе/городе/районе.

Однако если кадастровая оценка слишком завышена, собственник вправе обжаловать это решение 2 способами:

1. Обратиться в территориальную комиссию, работающую при отделении Росреестра.
2. Если решение комиссии также не устроит владельца квартиры, необходимо подать исковое заявление.

Важно! Описанную последовательность действий нарушать нельзя. Поэтому сначала гражданин должен обратиться в комиссию и только затем (при необходимости) – в суд

Для подачи заявления в комиссию необходимо предоставить:

• свой паспорт;
• договор о приобретении квартиры (купля-продажа, дарение и др.);
• свидетельство о собственности на объект или выписка из ЕГРН;
• технический паспорт;
• результаты независимой оценки (проводится за счет заявителя).

Члены комиссии рассматривают вопрос в течение 1 месяца. Статистика показывает, что примерно в 50% случаев решение выносится в пользу гражданина, и кадастровая стоимость уменьшается (ориентировочно на 10%-20%). При обращении в суд положительные решения принимаются еще чаще – в 60% случаев, причем сумма уменьшается примерно на 40%.

Поэтому целесообразность оспаривания зависит от того, насколько реально завышена стоимость объекта. Если стоимость квартиры, например, больше рыночной на 300-400 тыс. руб., особого смысла эта процедура не имеет. Даже в результате положительного решения сэкономить удастся всего 30-40 рублей в год.

Таким образом, в скором будущем уже все регионы перейдут на новую систему оценки недвижимого имущества. Из-за этого собственникам придется уплачивать налоги исходя из рыночной стоимости объекта, что увеличит ежегодные расходы.

Прочтите также: Особенности налогового вычета при приобретении недвижимости в ипотеку

Стоимость или, другими словами, налогооблагаемая база. Для расчета можно применить стоимость недвижимости при продаже или 70% значение от кадастровой стоимости.

Такая поправка появилась вместе с внесенными в закон изменениями с целью предотвращения мошеннических мероприятий при сделках. Самой распространенной являлась фиктивное занижение цены жилья. Это мероприятие влечет за собой ряд негативных последствий:

• уменьшается поступление в бюджет налогов,
• увеличиваются налоговые проверки,
• возрастает риск покупателей, в случае если суд признает сделку незаконной, то возврат денег составит лишь ту сумму, которая прописана в договоре.

Оплата налогового сбора: способы и сроки

Каждый владелец вправе самостоятельно определить, каким способом ему оплатить рассчитанный налог. Среди доступных вариантов выделяют:

• специальный сервис, расположенный в налоговой инспекции;
• безналичный перевод через банкомат или терминал;
• оплата наличными в кассе банка;
• перевод средств через мобильный банк, привязанный к банковской карте.

Пошлину требуется оплатить до октября года, который следует за отчётным. Взимается она по месту расположения квадратных метров. За нарушение указанных сроков предусматривается наказание в виде штрафа, а также пени. Стоит оговорить, что величина штрафных санкций может достигать 20% от неуплаченной суммы.

Органы ФНС ежегодно рассылают собственникам квартир уведомления по месту их регистрации. При этом каждый гражданин может самостоятельно проверить правильность произведённых расчётов.

Какие есть льготы для физических и юридических лиц?

Законно избавиться от обязательных платежей можно только посредством применения льгот. Законодательство РФ позволяет получить освобождение как физическим лицам, так и юридическим лицам.

Перечень физических лиц, которые могут не платить налог на нежилое имущество:

• Герои СССР, РФ;
• инвалиды;
• участники боевых действий;
• пенсионеры;
• определённые категории военнослужащих;
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
• лица, перенёсшие лучевую болезнь;
• родители и супруги военных и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• участники личных подсобных хозяйств в отношении строений до 50 кв. м;
• лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью, в отношении помещений, предназначенных для осуществления это деятельности.

Внимание! Перечисленные категории льготников, кроме двух последних, могут быть освобождены как от уплаты налога на жилое, так и нежилое имущество. Однако в категорию преференционных нежилых объектов входят только гаражи и машино-места

По остальной нежилой недвижимости налог для пенсионеров и других льготников остается

Однако в категорию преференционных нежилых объектов входят только гаражи и машино-места. По остальной нежилой недвижимости налог для пенсионеров и других льготников остается.

Для получения льготы перечисленным категориям налогоплательщиков следует:

1. Отправить в ФНС заявление с указанием основания для льготы, подтверждённого документами.
2. Выбрать объект нежилой недвижимости (если их несколько), по которому не будет платиться налог, поскольку освобождение происходит только по 1 объекту каждого вида.

Перечень юридических лиц, освобождённых от имущественного налога:

• религиозные организации;
• организации уголовно-исполнительной системы;
• организации инвалидов;
• протезно-ортопедические предприятия;
• коллегии адвокатов, адвокатские бюро;
• государственные научные центры;
• участники Сколково;
• отдельные категории участников особых экономических зон.

Обратите внимание! Законами субъектов федерации или решениями депутатов населённых пунктов могут быть предусмотрены дополнительные льготы, полностью освобождающие от перечисления налога или освобождающие от уплаты части налога

Период оплаты

Сотрудники ФНС не обязаны уведомлять в письменном виде налогоплательщиков о размере и сроках оплаты. Собственники недвижимого имущества должны быть сами заинтересованы в своевременном проведении платежа во избежание штрафных санкций. Размер имущественного налога рассчитывается за период предыдущего календарного года, а саму оплату разрешено вносить не позже 1 октября текущего года.

Стоит отметить, что в случае переплаты при формировании квитанций на последующие подотчетные периоды излишки не будут учтены налоговиками. Чтобы направить средства на оплату налога, потребуется личное посещение инспекции и произведение перерасчета.

Льготные категории налогоплательщиков

Закон определяет социально уязвимые слои населения, которые имеют право не платить ежегодный налог на квартиру в Москве. Льготы могут применяться в отношении лица, владеющего недвижимостью, стоимость которой не превышает 30 млн руб. Если же собственник имеет более дорогое жилье, льгота не может быть применима

Еще одно важное условие для получения налоговой привилегии – использование объекта недвижимости исключительно в личных целях без получения коммерческой выгоды

Государство освобождает от оплаты имущественного налога:

• инвалидов первой и второй нерабочей группы;
• лиц пенсионного возраста и пенсионеров по стажу;
• ветеранов Второй мировой войны;
• обладателей звания Героя СССР, Героя РФ;
• лиц, награжденных орденами Славы;
• ликвидаторов последствий аварии на Чернобыльской АЭС и на объединении «Маяк»;
• некоторые категории военнослужащих и членов их семьи.

Стоит отметить, что перечень льгот на имущественный налог в Москве может отличаться от региональных, но освобождение указанных категории лиц от уплаты имущественного налога на местном уровне невозможно.

Платят ли пенсионеры Москвы налог на квартиру? Освобождаются от уплаты ежегодного взноса лица, получающие пенсию по старости. Но в том случае, если у пожилого человека в собственности несколько объектов недвижимости, совсем уж ничего не платить за них не получится. Государство разрешает не облагать налогом только по одному объекту из категории жилых и нежилых помещений.

К примеру, если у пожилого человека имеется в собственности две квартиры и два гаража, подлежать налогообложению будет только один гараж и одна из квартир. Причем право выбора будет предоставлено владельцу. Это очень выгодно для пенсионеров. Налог на квартиру в Москве будет начислен в максимальном размере, если собственник не отправит в органы ФНС заявление о выборе облагаемого налогом объекта недвижимости.

Что касается инвалидов, то они также имеют право на применение льготного налогообложения, за исключением собственности, которая перешла им по наследству. Чтобы освободиться от обязанности ежегодного платежа, необходимо:

• подать заявление в ФНС;
• указать сведения об объектах недвижимого имущества и предоставить документы, подтверждающие право собственности и владения;
• приложить к заявлению справки или копии удостоверений об инвалидности.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Открывая новое дело, предприниматель в состоянии оценить планируемые доходы, численность персонала и другие параметры. Достаточно проанализировать предстоящий год работы.

Сначала нужно рассмотреть вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5 НК РФ.

Потом обратить внимание на организационно-правовую форму. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП

Если организация большая и изначально штат сотрудников превышает 100 человек, то УСН и ЕНВД рассматривать не стоит. ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.

Важным показателем служит доход. Большинство новичков экономического рынка могут претендовать на УСН по этому параметру. Главное, уложиться в лимит до 150 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит 60 млн рублей.

Если организация планирует работать с крупными покупателями, скорее всего они работают на ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.

Выбрав УСН, придется определить вариант учета. Можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую выгоднее.

Определив для себя приоритетный режим налогообложения, рекомендуем сделать предварительный расчет налогового бремени. Лучше сравнить несколько возможных систем.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Море» под руководством директора Калькина О.Р. через месяц начинает работу в Екатеринбурге. Компания будет торговать купальниками в розницу. Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе и выборе режима следует брать планируемые показатели за год.

В месяц ориентировочная прибыль составит 400 000 рублей (без НДС). Расходы компании на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели в торговый зал и прочие расходы составят 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ). Страховые взносы составят 36 240 рублей (120 000 х 30,2 %). Площадь арендуемого помещения составляет 48 кв. м. Численность 4 человека (директор, два продавца, менеджер).

ООО «Море» вправе применять ОСНО (ограничений нет), УСН И ЕНВД. Вид деятельности организации, параметры по численности, площади и выручке укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.

Расчет налоговой нагрузки при ОСНО

Налог на прибыль: (400 000 — 250 000 — 36 240) х 20 % = 22 752 рубля.

Предположим, что в примере все расходы (кроме зарплаты) облагаются НДС. Тогда сумма НДС к вычету составит: (250 000 — 120 000) х 20 %)= 26 000 рублей.

НДС с дохода составит: 400 000 х 20 % = 80 000 рублей.

НДС к уплате в бюджет = 80 000 — 26 000 = 54 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 22 752 + 54 000 + 36 240 = 112 922 рубля.

Расчет налоговой нагрузки при ЕНВД

Налог на вмененный доход рассчитывается путем умножения базовой доходности (1 800 рублей для торгового зала, ст. 346.29 НК РФ) на физический показатель (площадь зала), на коэффициенты-дефляторы и на ставку налога.

К1 в 2021 году = 2,005, К2 = 1,0

Вмененный доход = 1 800 х 48 х 2,005 х 1 = 173 232 рубля.

Налог на вмененный доход = 173 232 х 15 % = 25 985 рублей.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.

Итого налог к уплате: 25 985: 2 = 12 993 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 993 + 36 240 = 49 233 рубля.

Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы)

При выборе такой системы расходы не учитываются при исчислении налога.

Налог на УСН = 400 000 х 6 % = 24 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 процентов.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен уменьшиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, то налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 24 000: 2 = 12 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 000 + 36 240 = 48 240 рублей.

Расчет налоговой нагрузки при УСН (Доходы минус Расходы)

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере ставка в регионе равна 7 %.

Налог на УСН = 400 000 – (250 000 + 36 240) х 7 % = 7 963 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 7 963 + 36 240 = 44 203 рубля.

Рассчитав примерную налоговую нагрузку на разных режимах, делаем вывод: ООО «Море» выгодно применять УСН с учетом расходов (последний вариант расчета). Однако в другом регионе при ставке 15 % этот режим не принесет выгоды.